Все о льготах по налогам
То, что отдельным категориям граждан предоставляются налоговые льготы, налоговая инспекция не скрывает. Более того, просит помочь им в работе: налогоплательщиков – сообщить о своем праве на ту или иную льготу; СМИ – ознакомить шадринцев и жителей Шадринского района с налоговыми льготами.
Налог на имущество
Все знают, что такое имущество. Это находящиеся в собственности квартира, дача, жилой дом, комната, гараж, любое помещение или сооружение, или же доля в праве общей собственности. Владельцы любой недвижимости признаются плательщиками налога на имущество. Если, например, квартира записана на несколько человек (мама, папа, сын, дочь), платить налог за свою долю обязан каждый из собственников. То есть, если на своего несовершеннолетнего ребенка вы записали долю квартиры, то и на его имя будет начисляться налог за эту квартиру.
Доля собственника определяется по правоустанавливающим документам и поступает в налоговую инспекцию из регистрационной палаты.
Базой для начисления налога на имущество является инвентаризационная стоимость, которая определяется по сведениям, поступающим из органов роснедвижимости. При наличии в собственности нескольких объектов налогообложения налог исчисляется с суммарной стоимости имущества.
Льготы по налогу на имущество
От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды I, II и III групп, инвалиды с детства;
- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
- лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
- пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
- гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военной образовательной организацией, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
- родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
- со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;
- с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилых строений жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
Земельный налог
Налоговой базой для начисления земельного налога является кадастровая стоимость земельного участка. В налоговую инспекцию сведения о кадастровой стоимости поступают из органов кадастра (управление росреестра по Курганской области).
Доля собственника земельного участка определяется по сведениям, поступающим от КУМИ администрации г. Шадринска, от управляющих компаний, обслуживающих многоквартирные дома, и администраций сельских советов Шадринского района.
Плательщиками земельного налога в многоквартирных домах признаются только собственники жилья, т.е. если квартира не приватизирована, то налог за землю под многоквартирным домом не начисляется.
На основании решения Шадринской городской Думы от уплаты земельного налога освобождаются следующие категории граждан:
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
- налогоплательщики в отношении земельных участков, предоставленных для садоводства и огородничества, эксплуатации индивидуальных жилых домов и гаражей, подвергшихся затоплению паводковыми и грунтовыми водами. Документом, дающим право на этот вид льготы, является распоряжение администрации города Шадринска.
- вдовы (вдовцы), за исключением вступивших в новый брак, родители несовершеннолетних детей, детей старше 18 лет, ставших инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных учреждениях по очной форме обучения, являющиеся членами семей военнослужащих, погибших (умерших) в период прохождения военной службы, в том числе при прохождении военной службы по призыву (действительной срочной военной службы), сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, государственной противопожарной службы Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, таможенных органов Российской Федерации и федеральных органов налоговой полиции, погибших (умерших) вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, связанных с исполнением служебных обязанностей.
Льгота в виде уменьшения налоговой базы (стоимости земельного участка) на 50 000 руб. на одного налогоплательщика за один земельный участок установлена для следующих категорий налогоплательщиков:
- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
- инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;
- инвалидов с детства;
- ветеранов и инвалидов боевых действий;
- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Для пенсионеров, получающих пенсию не более 5000 рублей, городская Дума установила, что налоговая база уменьшается на 20 000 рублей за один земельный участок, расположенный на территории города Шадринска.
Транспортный налог
Налоговой базой для исчисления транспортного налога является мощность двигателя транспортного средства, определяемая в лошадиных силах (далее - л.с.).
Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Плательщиком транспортного налога за автомобили, переданные по доверенности на право распоряжения транспортным средством, остается физическое лицо, выдавшее доверенность.
В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.
Льготы по транспортному налогу
Освобождаются от уплаты транспортного налога следующие категории налогоплательщиков:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;
- инвалиды, родители (опекуны) детей-инвалидов;
- члены многодетных семей (с 2013 года).
Налоговые ставки устанавливаются в размере 50% от соответствующих налоговых ставок для участников Великой Отечественной войны.
Налоговые ставки устанавливаются в размере 70% от соответствующих налоговых ставок для:
- физических лиц, получающих трудовую пенсию по старости;
- физических лиц, подвергшихся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы, категории которых установлены в Законе Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, категории которых установлены в Постановлении Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2123-1 «О распространении действия Закона РСФСР «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» на граждан из подразделений особого риска»;
- физических лиц, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных веществ в реку Теча, категории которых установлены в Федеральном законе от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
- физических лиц, подвергшихся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, категории которых установлены в Федеральном законе от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
- ветеранов боевых действий на территории Российской Федерации и территории других государств.
Льгота предоставляется только на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика.
Если налогоплательщик, имеющий право на льготу, продал в течение года одно транспортное средство (с мощностью до 100 л.с.) и приобрел другое (с мощностью до 100 л.с.), он обязан представить в налоговый орган заявление о предоставлении льготы на новое транспортное средство.
Право на использование налоговых льгот подтверждается копией соответствующего документа (пенсионное удостоверение, удостоверение многодетной семьи, удостоверение ветерана боевых действий и т.д.). Документы, подтверждающие право на льготу, представляются налогоплательщиком в налоговый орган самостоятельно не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если налогоплательщик - физическое лицо имеет право на налоговую льготу по нескольким основаниям, то он может воспользоваться льготой только по одному основанию по собственному выбору.
Следует помнить и то, что, если ранее собственнику имущества, земли или транспортного средства налог не начислялся в связи с отсутствием в налоговой инспекции данных об объекте налогообложения, то в соответствии с Федеральным законом от 28.11.2009 №283-Ф3 налоги могут быть начислены за три предшествующих года.
Если вы, ваши родственники или знакомые относятся к той или иной категории граждан, которым полагается налоговая льгота, - пожалуйста, сообщите об этом в налоговую инспекцию. В случае, если налогоплательщик, имеющий право на льготу, не знал об этом, то ему будет сделан перерасчет с момента получения льготы, но не более, чем за три предшествующих года.
Tweet Поделиться с друзьямиКомментарии
RSSПока нет ни одного комментария, но вы можете это исправить
